Упрощенная система налогообложения: преимущества и подводные камни

07.08.2024 

 

Упрощенная налоговая система – УСН – является удобным вариантом для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Она предоставляет ряд преимуществ, но не лишена некоторых минусов.

Основные сведения об УСН

Налоговый режим введен в 2002 году. Целью было сокращение налоговой нагрузки, упрощение ведения налогового и бухгалтерского учета для малого бизнеса.

Налоговые платежи установлены ст. 346.20 Налогового кодекса РФ. На выбор представлены 2 ставки налогообложения:

• 6% на доход;
• 15% на доходы за вычетом расходов.

Регионы по своему усмотрению могут снижать данные ставки – до 1% на доход и до 5% на доход за вычетом расходов.

Кто может применять УСН

Упрощенка доступна ИП и компаниям, деятельность которых не выходит за рамки:

• до 130 штатных работников;
• доход за 12 месяцев до 200 млн рублей;
• стоимость основных средств до 150 млн рублей;
• нет филиалов;
• доля участия третьих организаций до 25%.

При нарушении хотя бы одного из условий организация переходит на основной режим (ОСНО), иначе ей грозит штраф.

Выбрать УСН можно при открытии бизнеса. А перейти на него разрешено при условии, что за 9 предыдущих месяцев доход не превысил 112,5 млн рублей.

Преимущества УСН для бизнеса

Основной плюс упрощенной системы – минимум налогов и платежей. Организации не платят налог на имущество, прибыль и НДС. Из этих правил есть исключения, если, например, компания приобретает что-то у зарубежной компании или арендует государственное имущество.

Правило минимума касается и отчетной документации. Для отчета перед ФНС организации достаточно сдать годовую декларацию, а также вести книгу учета доходов и расходов. Для подготовки такой отчетности подходит упрощенный бухгалтерский учет. В мини предприятии с ним можно справиться самостоятельно или отдать на откуп внештатному бухгалтеру.

УСН с сотрудниками

Если в компании или у ИП есть нанятые сотрудники, то это увеличит количество отчетности и отчислений:

• ежемесячная форма СЗВ-М;
• ежеквартальные формы 4-ФСС, РСВ-1, 6-НДФЛ;
• ежегодно среднесписочная численность, 2-НДФЛ, статистический отчет.

Минусы УСН

При внешней привлекательности, работа на упрощенке включает ряд подводных камней. Например, не все расходы можно учитывать на режиме «доходы минус расходы». В их число нельзя включать недостачу, хищения, представительские расходы. Кроме того в этом случае есть минимальная ставка в размере 1% от доходов, которую необходимо оплатить даже если расходы превысили доходы.

Другой важный минус налоговой системы – отсутствие НДС. Большинство компаний работают на общей системе и принимают НДС к вычету. Поэтому выбор ООО на УСН усложняет сотрудничество с крупными организациями. Но этот минус нивелируется, если организация на УСН не нацелена на сотрудничество с крупными компаниями, а трудится на благо частных покупателей. Также бизнесу не упрощенке не запрещено в добровольном порядке выставлять документы с НДС – при условии оплаты ими этого налога.